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你不可不知的“現代基金會”冷知識

由 中國基金會發展論壇 發表于 運動 |2022-08-05|

你不可不知的“現代基金會”冷知識

導讀

基金會作為公益慈善生態中的重要主體,具有哪些特點?何以被稱為“基金會”?現代基金會又為何“現代”?

為了更好地理解與探究基金會的定位、角色、功能和作用,我們曾經就十個關鍵問題,傾聽了多位在公益慈善領域具有豐富經驗的專家學者與實務工作者

(點選此處閱讀:你想知道的“基金會”的十問十答>>>)

。同時,結合對歐美基金會行業推出的“最佳實踐”標準,我們總結了三項中國基金會追求卓越發展的思路,供中國基金會學習參考

(點選此處閱讀:基金會的三項關鍵“最佳實踐”>>>)

本文基於“基金會”(或“Foundation”)的詞義變化和組織特徵,分別從美國、歐洲和中國等不同視角,探索現代基金會的起源和演變,以及它對於傳統慈善的繼承和創新。

來自美國的視角:為什麼現代基金會

被稱為“Foundation”?

Foundation最原始的含義是地基、基礎,第一次被使用出現在14世紀。20世紀時,在美國被廣泛用於公益慈善領域,但最初“類基金會”組織的出現,不是以Foundation進入公眾視野,而是Fund。

//

資先生在《財富的責任與資本主義演變:美國百年公益發展的啟示》一書中指出,Peabody Education Fund成立於1867年,是由Peabody出資專用於發展美國南方的教育。他們成立於19世紀,已經初步呈現現代基金會的模式,使相對零散的捐贈演變為合理化、組織化和職業化的公益事業,把探索社會問題的根源和輔助弱勢群體更多地建立在科學的、理性的基礎上,而不是主要訴諸仁愛和利他主義。

從Fund的詞源、歷史來看,它來源於法語單詞fond,與“bottom, base, foundation”有一定的淵源。因此推測,fund與foundation在該意義層面上能夠被聯絡起來,二者具有共通、遷移的可能性,也為foundation成為“an organization that is created and supported with money

(一家基於自有財產所創立和發展的組織)

”奠定詞義上的基礎。

//

Definition of fund:

a sum of money or other resources whose principal or interest is set apart for a specific objective。

an available quantity of material or intangible resources : SUPPLY。

funds plural: available pecuniary resources。

an organization administering a special fund。

fund在英文中有三層含義:一是指特別用途的資金;二是指公共來源和用途的資金;三是指特別資金的管理機構。在使用過程中,主要用於第一類語境。

*來源:Merriam-Webstercom Dictionary/朗文當代

王名和徐宇珊在2008年發表的著名論文《基金會論綱》中指出,20世紀以前出現的上述現象,充其量只是現代基金會的前史,是基金會這一概念及其組織形態得以發展起來的歷史源流,還不是真正意義上的“基金會”。

//

進入20世紀,如美國的賽奇基金會

(Sage Foundation)

、卡內基基金會

(Carnegie Foundation)

、洛克菲勒基金會

(Rockefeller Foundation)

相繼出現,代表真正意義上的美國現代基金會誕生。它們的命名也出現了變化:由Fund轉變為Foundation。

資先生認為,相對於傳統的社會慈善,

美國的現代基金會並非直接透過直接捐贈解決社會問題,而努力探尋各種社會問題的根源,試圖從制度層面構建縮減貧富差距、緩解社會矛盾的再分配模式

。從該角度理解,Fund側重於資金的捐贈與籌集使用;Foundation從更宏觀、制度化層面參與推動解決社會問題。

//

美國基金會中心

(Foundation Center, 現已合併進Candid)

對foundation的定義:

非政府的、非營利的、自有資金

(通常來自單一的個人、家庭或公司)

並自設理事會管理工作規劃的組織,其創辦的目的是支援或援助教育、社會、慈善、宗教或其他活動以服務於公共福利,主要途徑是透過對其他非營利機構的捐贈(資助)。強調其資金來源的單一性和組織運作方式是“資助”。這一定義載於《美國基金會指南》,成為關於基金會的經典定義之一。

美國基金會理事會

(The Council on Foundations)

對foundation的定義:

基於科學、教育、文化、宗教或其他公益慈善目的,向與己無關的組織、機構或個人提供捐贈,以支援公益慈善相關活動的開展。雖然基金會通常主要從事捐贈

(grantmaking,國內對應詞常見為“資助”)

活動,但是有些基金會也可能直接從事或開展公益慈善活動或專案。

美國1969年稅法給基金會了一個否定定義:

基金會是在美國國內符合稅法501c3的免稅組織中,既不是公共慈善、也不是其他免稅機構的組織。

關於Foundation在美國整個“社會部門”中的定位,請參見下圖。

美國社會部門的組成與劃分

你不可不知的“現代基金會”冷知識

*注:“兄弟會”是非營利的會員團體,基於共同紐帶(common bond)將個人聯結起來,例如共同的社會利益或相同的學術興趣。其已成為美國最有力和最高效的志願者網路之一,為有需要的人提供數十億美元的直接經濟援助和社群服務。(圖片來源:Candid)

楊團在《關於基金會研究的初步解析》一文中說,從法律層面去理解,現代基金會是現代非營利組織領域中一項重要的制度發明和機構創新,它在慈善信託基礎上誕生,吸收以前的慈善傳統和歷史悠久的法律構架,創造了一種

具有法人治理模式

的新型的慈善機構,它保留了信託基金

(trust)

受託人所具有的

私有性特點

,不過受託人不再是個人、而是集體——受託人理事會。

歐洲大陸的基金會

又指的是什麼?

民政部“基金會管理制度研究”培訓團在2016年曾親赴德國,考察起其基金會發展管理情況,其考察報告非常詳盡地對德國的基金會法律政策做了分析:在德語中,基金會

(stiftung)

是一個非常古老的詞,有上千年的歷史,意思是捐獻自己的財產,向上可追溯至13世紀的教會法。1900年頒佈的《德國民法典》開始對基金會做出明確規定。在德國,基金會是指個人、企業或其他組織,為了某個具體的目的,捐獻資金或其他財產而設立的具有權利能力的財團組織。

//

在德國,“基金會”並非法律專屬概念。根據德國基金會協會的說明,“基金會“一詞包括不同的組織形式和型別。最常見的組織形式,是根據民法和慈善信託而具有法律地位的基金會;當然,“基金會“一詞也可以指其他形式的組織,如有限責任基金會

(Stiftungs-GmbH)

或基金會的協會。

協會、社會服務機構、股份有限公司、學校,甚至一些未登記的組織,均可使用“基金會”的名稱進行活動,其組織形式涵蓋協會、基金會、社會服務機構、社會企業,如柏林州自然保護基金會、德國歌德學院、德國聯邦政治教育中心、德國基督教新教救助機構——給世介面包、德國商品檢測基金會等,都屬於基金會組織。

德國基金會協會推出的《德國基金會最佳實踐》,適用範圍如下:

追求由發起人決定的特定公共利益目標。

目標在章程中有清晰的陳述,並且透過使用資產的收益來實現這些目標。

財產可以持續且穩健地供基金會支配。

基金會設立治理機制、或支援性的機制來確保基金會的目標達成。

基金會採取多種不同法律形式。

根據法律依據劃分,德國基金會可以分為公法基金會、民法

(或稱私法)

基金會兩類。此外,常聽到的像德國比較有特色的政治基金會

(也稱政黨基金會)

、教會基金會、信託基金會等,則分別屬於公法或民法基金會中的其中一類。

聽聽廣東省和的慈善基金會

秘書長汪躍雲的理解

德國基金會概念,在中國比較接近的可能是“慈善組織”或者“公益組織”,但德國意義上的基金會並不真包含於中國的“公益組織”和“慈善組織”,在德國,基金會還可以選擇有限責任公司、股份公司和信託這樣的形式;

可能中國的基金會更像是德國的民法基金會;

德國的公法基金會,則令人聯想到慈善會這樣的GONGO。

根據歐洲基金會中心

(EFC,已經與歐洲捐贈者及基金會網絡合併為歐洲慈善協會)

所推出的《歐洲基金會最佳實踐準則》適用範圍,對“基金會”應具備的組織特徵做出瞭如下的限定

(而非透過法律形式來限定)

,即:

掌握自有資產、具有獨立的治理架構、將資源用於公共福祉。

聽聽原歐洲基金會中心主席

Gerry Salole博士怎麼說

Foundation的本意是一筆具有目的的資本金(和收益),有獨立的組織管理和運營。他認為“Foundation”在歐洲有被濫用的嫌疑,政黨基金會、委託性基金會、智庫、協會等機構其實並不具備“Foundation”原初的意義,如果不加分辨地使用,會掉到(理解的)陷阱裡面去。

基金會的概念理解,不能脫離實際運作的社會土壤,中國的基金會是否具備“Foundation”的本意,正如德國的Stiftung是否具有“Foundation”的本意一樣困擾著大家。

為什麼Foundation在中國

被稱作為“基金會”?

楊團在2010年發表的《關於基金會研究的初步解析》文章中提出,基金會在中國的歷史僅百年左右。本質上,“基金會”無論作為名詞概念還是組織制度,都是從國外引進而非本土產物。在周秋光和曾桂林所著的《中國慈善簡史》中,又對這段百年曆史做了追溯和具體闡釋。

//

在悠久的中國民間慈善歷史中,與基金會相似的“類基金會”組織可追溯到1400多年前隋朝的義倉和宋朝的義莊、義田。義莊是靠捐贈、捐獻和購買田產形成的公益田莊,其收益一般用於興辦學堂、資助應舉赴考等公益活動。

民國時期,也用過類似於“基金會”範疇的組織名稱。民國時期所出現的成熟的慈善事業實踐與基金會運營模式如,1920年熊希齡創辦的香山慈幼院、與1932年他捐出全部家產創辦的“熊朱義助兒童幸福基金社”;此外,還有1938年宋慶齡創辦的中國福利會

(1945年改名中國福利基金會)

,但“總的來說,民國時期的基金會數量不多”。

據2009年出版的第一本《慈善藍皮書——中國慈善發展報告(2009)》中所述,新中國建立後,公益慈善領域陷入停滯,隨著改革開放而逐漸得到恢復。王名也在接受“基金會行業發展40年”專訪

(點選此處閱讀王名專訪:重新理解基金會>>>)

中提到,1980年代成立的基金會,是有中國特色的

非典型意義上的基金會

,或者說是以基金會之名募集社會資源,類似於慈善會的形式。

(例如下文所說的中國兒童少年基金會,是一個“以募集資金為形式、為兒童少年教育福利事業服務”的社會團體。)

//

1981年7月28日,由中華全國婦女聯合會、中華全國總工會、共青團中央委員會等 17個全國性社會團體和單位發起的中國兒童少年基金會成立。這是中華人民共和國建國後成立的第一家國家級公募基金會,開啟了中國慈善事業發展的新時代。

隨後,在1982年5月和1984年3月,宋慶齡基金會和殘疾人福利基金會相繼成立,揭開中國基金會發展的序幕。

承上所述,在1988年《基金會管理辦法》公佈前,基金會被歸入社團法人進行管理,但是基金會是以財產為基礎設立的組織,這與社團由會員組成的基本特點有著本質差異;直到2004年《基金會管理條例》頒佈,定義“基金會是指利用自然人、法人或者其他組織捐贈的財產,以從事公益事業為目的,按照本條例的規定成立的非營利性法人”,我國這才開始有真正意義上的基金會。

//

金錦萍的《非營利法人治理結構研究》中提到,大陸法系將法人分類為社團法人和財團法人,社團法人是以社員為其成立基礎的法人,為人的組織體;而財團法人則是以捐助財產為其成立基礎的法人,是財產組織體,基金會就屬於財團法人的範疇,而我國尚不存在財團法人之說。

我國2004年《基金會管理條例》定義基金會為“非營利法人”(屬於非營利法人的一個類別),相較於1988年《基金會管理辦法》歸類為“社團法人”進步了許多,但像中國臺灣、日本等歸屬於大陸法系的地區或國家,基金會作為財團法人具有獨立的法人人格。

王名和徐宇珊對於基金會的本質,有一個非常形象的說法:如以結社類比,可將基金視為財產的“結社”形式,基金會則表現為用之於公益的捐贈的特殊財產的“結社”形式;

相對於其他非營利組織來說,基金會最顯著的特點在於,它是以捐贈為基礎形成的公益財產的集合。

聽聽

北京大學法學院

副教授

金錦萍怎麼說

2008年《企業所得稅法》及其實施條例,確立了基金會在內的非營利組織在稅法上的納稅主體地位。2016年《慈善法》及相關的配套制度出臺。絕大多數基金會憑此獲得了慈善組織的資格,當然也不排除少數基金會還保留著但非慈善組織的法律地位。

2017年又出臺了《境外非政府組織境內活動管理法》,這一法律看起來好像跟基金會沒有非常直接的關係,但事實上關係非常大,涉及到境外資金進到境內活動的時候,基金會接受境外捐贈,要不要受該法調整的問題,在這點上目前還存在較大爭議。

2017年《民法總則》出臺到2021年《民法典》實施,民法典基本上吸納了《民法總則》的相關規定,

確立了基金會作為非營利法人的法律地位。

目前我國基金會的法律地位:

其一,是非營利法人的一種,是捐助法人;

其二,是稅法中的符合條件的非營利組織的其中一類,獨立稅法地位的初步確立;

其三,基金會是慈善組織的基礎組織形式之一;其中

如果基金會獲得慈善組織資格,那麼還將成為慈善信託的受託人,可能獲得公開募捐資格。

徐宇珊在其博士論文《論基金會——中國基金會轉型研究》

(已於2010年出版)

中就指出,美國現代基金會成立的基礎,來自於幾個商業大亨的鉅額捐贈,而中國很多基金會成立之初並沒有錢,甚至一度出現“沒錢就辦基金會”的局面。

大部分的中國基金會,首先作為一個籌款機構出現,廣泛募集公益資金是中國基金會的首要職能。

最後, 你認為

我國的"基金會"組織,什麼特徵/屬性最重要?

哪些又是超越時代發展而恆定不變的底層邏輯?

財產?

籌款?

非營利性?

章程和宗旨?

合規?

自律透明?

獨立治理?

資助?

系統解決社會問題?

等等……

歡迎在文末告訴我們!

資料來源

財富的責任與資本主義演變:美國百年公益發展的啟示,資中筠著,上海三聯書店2015年9月第一版。

王名,徐宇珊。基金會論綱[J]。中國非營利評論,2008,2(01):16-54。

楊團。關於基金會研究的初步解析[J]。湖南社會科學,2010(01):53-59。

中國慈善簡史,周秋光、曾桂林著,人民出版社2006年2月第一版。

中國基金會發展解析、中國慈善發展報告(2009)。

朗文當代英語辭典,外語教學與研究出版社,2004,第655頁。

非營利法人治理結構研究,金錦萍著,北京大學出版社2005年出版。

論基金會:中國基金會轉型研究,徐宇珊著,中國社會出版社2010年出版。

美國基金會理事會(COF):

https://www。cof。org/content/foundation-basics#what_is_a_foundation。

美國國稅局(IRS):

https://www。irs。gov/charities-non-profits/other-non-profits/fraternal-societies。

兄弟會:

https://www。fraternalalliance。org/about-fraternal-benefit-societies。

德國基金會協會:

https://www。stiftungen。org/en/home/german-foundations/what-is-a-foundation。html。

民政部考察報告:德國基金會如何發展管理

http://www。cfforum。org。cn/content/370。

秘書長訪歐觀察:是時候改變對公益慈善的理解了!(點選此處閱讀)

金錦萍:基金會行業40年的角色變遷與制度發展(點選此處閱讀)

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